Skatt på casinogevinster: grensen på 10 000 kroner og regneeksempler

Mange tror at alle pengespillgevinster er skattefrie i Norge. Andre har hørt at gevinster fra casinoer med EØS-lisens alltid er skattefrie. Begge deler er for enkelt. Svaret avhenger av hvem som tilbyr spillet, hvor stor den enkelte gevinsten er, og om spillingen din har karakter av virksomhet.

Her går vi gjennom lovteksten, det Skatteetaten skriver om spillgevinster, og noen regneeksempler i kroner. Artikkelen er ment som en forklaring av regelverket, ikke som individuell skatterådgivning. Er du i tvil om en konkret gevinst, er det Skatteetaten som avgjør.

Lovteksten: skatteloven § 5-50

Utgangspunktet står i skatteloven § 5-50 første ledd. Som skattepliktig inntekt regnes tilfeldige gevinster, herunder gevinst ved konkurranse, spill, lotteri og lignende, når verdien overstiger 10 000 kroner.

Annet ledd lister opp hva som ikke regnes som inntekt. Det gjelder gevinster fra:

• pengespill som omfattes av pengespilloven
• pengespill og lotterier i en annen EØS-stat som godtgjøres å tilsvare de pengespill som lovlig kan tilbys i Norge, og som er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten
• offentlig tilgjengelige tiltak arrangert av massemedier

Det er to ting å merke seg allerede her. Grensen på 10 000 kroner knyttes til verdien av gevinsten, ikke til hva du har vunnet totalt i løpet av året. Og EØS-unntaket handler om spill som tilsvarer det som lovlig kan tilbys i Norge, ikke om hvilken lisens selskapet har.

Hvilke gevinster er skattefrie?

Skatteetaten lister opp disse gruppene som skattefrie:

• spill etter pengespilloven, for eksempel hos Norsk Tipping
• hesteveddeløp, for eksempel hos Norsk Rikstoto og på travbanen
• pengespill og lotterier i et annet EØS-land som tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge, og der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål
• konkurranser og tiltak arrangert av massemedier og åpne for allmennheten, for eksempel i aviser, TV eller radio

Vær oppmerksom på formuleringen om overskuddet. Skatteetaten forstår EØS-unntaket slik at hele overskuddet må gå til allmennyttige eller veldedige formål. Det er grunnen til at et kommersielt nettcasino med lisens i et EØS-land som regel ikke er omfattet, uansett hvor seriøs lisensen er. Les mer om hva ulike lisenser faktisk innebærer i artikkelen om casinolisenser.

Når blir gevinsten skattepliktig?

Skatteetaten skriver at gevinster over 10 000 kroner fra kommersielle oddsspill og fra utenlandske kommersielle pengespill, for eksempel nettcasinoer, som regel er skattepliktige.

Regneeksempler i kroner

Satsen på alminnelig inntekt for personer er 22 % i 2026. I tiltakssonen i Troms og Finnmark er satsen 18,5 %. Eksemplene under bruker disse satsene og forutsetter at gevinsten kommer fra et utenlandsk kommersielt nettcasino, med mindre noe annet står.

Slik oppgir du gevinsten

Gevinster føres i skattemeldingen. Skatteetaten oppsummerer reglene slik:

• Skattepliktige enkeltgevinster over 10 000 kroner skal oppgis.
• Skattefrie gevinster over 100 000 kroner skal oppgis.
• Du trenger ikke sende inn dokumentasjon sammen med skattemeldingen, men du må kunne legge den fram hvis Skatteetaten ber om det.

I praksis betyr det at du bør ta vare på transaksjonshistorikken fra spillkontoen. Skjermbilde av selve gevinsten, spillhistorikk som viser innsatsen og kontoutskrift for utbetalingen er nyttig. Mange nettcasinoer krever uansett dokumentasjon før uttak; se artikkelen om KYC og uttak for hva som vanligvis etterspørres.

Sjekkliste etter en stor gevinst

1. Noter dato, spill, innsats og gevinstbeløp mens du fortsatt har tilgang til spillhistorikken.
2. Ta skjermbilde eller last ned transaksjonsoversikten fra spillkontoen.
3. Finn ut hvem som tilbyr spillet, og om det er Norsk Tipping, Norsk Rikstoto eller en utenlandsk aktør.
4. Vurder om gevinsten overstiger 10 000 kroner, og trekk bare fra innsatsen i det aktuelle spillet.
5. Kontroller at gevinsten er ført i skattemeldingen før fristen, og ta kontakt med Skatteetaten hvis du er i tvil.

Typiske misforståelser

Skatt er ikke det eneste du bør tenke på

En gevinst fra et utenlandsk nettcasino må først komme inn på kontoen din før skatten blir aktuell. Norske banker er etter pengespilloven § 5 forpliktet til å stoppe utbetalinger fra pengespill uten norsk tillatelse. Les mer i artikkelen om betalingsformidlingsforbudet.

Hos Norsk Tipping er gevinstene skattefrie, men der gjelder også obligatoriske tapsgrenser. Forskjellene er forklart i sammenligningen av tapsgrenser.

Oppsummert

Gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie. Gevinster fra utenlandske kommersielle nettcasinoer er som hovedregel skattepliktige når den enkelte gevinsten overstiger 10 000 kroner, og da er det gevinsten minus innsatsen i akkurat det spillet som skattlegges med 22 %. Skattefrie gevinster over 100 000 kroner skal også oppgis. Er du usikker på en konkret gevinst, ta kontakt med Skatteetaten før du leverer skattemeldingen.